Cuándo aplicar retención de IRPF

La retención de IRPF confunde porque no siempre se aplica: depende de quién eres tú y de quién es tu cliente. La regla general es que retienen las facturas de profesionales cuando el cliente es una empresa o autónomo establecido en España.

Cuándo SÍ se aplica retención

• Eres un profesional (actividad de la sección segunda del IAE: diseñadores, abogados, arquitectos, traductores, consultores…) y facturas a una empresa o a otro autónomo en España.
• Determinadas actividades agrícolas, ganaderas o forestales, con tipos específicos (2 % o 1 %).
• Algunos arrendamientos de inmuebles urbanos, que llevan retención del 19 %.

Cuándo NO se aplica retención

• Facturas a un particular (consumidor final): nunca se retiene.
• Facturas a un cliente de fuera de España (otro país de la UE o extracomunitario).
• Si desarrollas una actividad empresarial (no profesional) en estimación directa, por regla general tus facturas no llevan retención, aunque factures a empresas.

Qué tipo de retención aplicar

• 15 %: tipo general para profesionales.
• 7 %: tipo reducido para nuevos autónomos, durante el año de alta y los dos años naturales siguientes.
• 2 % o 1 %: actividades concretas (agrícolas, ganaderas, algunos módulos).

Cuando toque retener, calcula el importe con la calculadora de retención de IRPF o directamente en el generador de facturas, que resta la retención del total y la refleja en el PDF.